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新稅法為中小企業(yè)減壓 微利企業(yè)僅征20%

放大字體  縮小字體 發(fā)布日期:2008-05-20
核心提示: 從今年1月1日起,我國將正式實(shí)施《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》。新稅法規(guī)定內(nèi)資企業(yè)的稅率從33%減到25%,與外資企業(yè)享有同樣的稅率;符合條件的小型微利企業(yè)實(shí)行20%的優(yōu)惠稅率;高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行15%的優(yōu)惠稅率。

從今年1月1日起,我國將正式實(shí)施《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》。新稅法規(guī)定內(nèi)資企業(yè)的稅率從33%減到25%,與外資企業(yè)享有同樣的稅率;符合條件的小型微利企業(yè)實(shí)行20%的優(yōu)惠稅率;高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行15%的優(yōu)惠稅率。 
   
       專家指出,該稅法將使一大批中小企業(yè)和上市公司獲利;具體到行業(yè),估計(jì)可使銀行業(yè)、零售業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等獲利。 
   
       對(duì)于家住北京昌平的黃先生來說,今年1月1日是個(gè)讓他格外盼望的日子,因?yàn)樗莻€(gè)生產(chǎn)裝修涂料的小工廠,將從1月1日開始適用20%的所得稅新稅率,而此前的幾年,他的工廠都是按照27%來繳稅的。這個(gè)減負(fù)政策,大大地增強(qiáng)了黃先生把自己的生意做下去的決心和信心。 
   
       此前,中國企業(yè)所得稅的名義稅率是33%。對(duì)中小企業(yè)還另外規(guī)定:年應(yīng)納稅所得額在3萬元~10萬元和3萬元以下的,分別按27%和18%的優(yōu)惠稅率征收。像黃先生這樣的中小型民營企業(yè)多數(shù)按照這兩個(gè)稅率來繳納企業(yè)所得稅。從今年開始,企業(yè)所得稅法第二十八條規(guī)定:符合條件的小型微利企業(yè),將按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。 
   
       “小型微利企業(yè)”成為新稅法中的新名詞。對(duì)這個(gè)名詞的具體解釋是:年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元的工業(yè)企業(yè);年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元的其他企業(yè)。 
   
       “盡管稅率變成20%,和內(nèi)外資企業(yè)統(tǒng)一執(zhí)行的25%所得稅稅率相差不大,但在所得稅法的細(xì)則規(guī)定里,對(duì)微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)大大放寬了。”中國稅務(wù)學(xué)會(huì)副會(huì)長、著名財(cái)稅專家安體富教授向《第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)》表示。在他看來,由于更多的企業(yè)符合“微利企業(yè)”條件,這樣,新的企業(yè)所得稅法對(duì)中小企業(yè)的好處是很明顯的。 
   
       安體富同時(shí)認(rèn)為,20%的稅率還是略高,15%以及單設(shè)10%的低稅率則比較合適。因?yàn)橐郧皩?duì)年應(yīng)納稅所得額在3萬元以下的小企業(yè)是執(zhí)行18%稅率的,而現(xiàn)在20%的稅率卻高于此,這說明,在新企業(yè)所得稅法下,個(gè)別小企業(yè)的稅負(fù)卻反而增加。 
    
       “各國都有針對(duì)中小企業(yè)而在財(cái)政、稅收和金融等方面的單獨(dú)立法慣例,因?yàn)橹行∑髽I(yè)在解決就業(yè)、穩(wěn)定社會(huì)等方面作用很大,各國都會(huì)列出來特殊對(duì)待。”安體富說。事實(shí)上,稅負(fù)輕重對(duì)中小企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)大潮中的去留能起到根本性的決定作用。 
   
       日前,國家工商總局發(fā)布的一組數(shù)字表明:1999年全國有個(gè)體工商戶3160萬戶,到2006年6月底下降為2505.7萬戶,個(gè)體工商戶減少約650萬戶,平均每年減少87萬戶。究其原因,主要是個(gè)體工商戶的創(chuàng)業(yè)成本較高,稅費(fèi)壓力往往使一些中小商戶無疾而終。 
   
       在安體富看來,現(xiàn)行稅收制度對(duì)民營企業(yè)優(yōu)惠過少、費(fèi)用列支過嚴(yán)、折舊年限規(guī)定太死以及一些攤派費(fèi)用等,都形成了中小企業(yè)的生存壓力。如今,企業(yè)所得稅法是從一定程度上為中小企業(yè)減負(fù),但要知道,所得稅只是中小企業(yè)負(fù)擔(dān)的一部分。 
    
       安體富認(rèn)為,中小企業(yè)的另一個(gè)稅負(fù)在于增值稅,如稅率偏高,小規(guī)模納稅人中,工業(yè)企業(yè)征收率為6%,商業(yè)企業(yè)為4%,表面看并不高,但由于其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣,實(shí)際稅負(fù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于一般納稅人。

       所以,減負(fù)并不僅僅是所得稅改革的任務(wù),而是全面稅制改革的任務(wù)。 
   
       如在增值稅方面,除了要推進(jìn)增值稅由“生產(chǎn)型”向“消費(fèi)型”的轉(zhuǎn)變,安體富建議進(jìn)一步調(diào)低小規(guī)模納稅人的征收率。此外,小規(guī)模納稅人的起征點(diǎn)也應(yīng)適當(dāng)提高。 
   
       盡管企業(yè)所得稅對(duì)中小企業(yè)的優(yōu)惠已經(jīng)顯而易見,但安體富還建議,結(jié)合微利企業(yè)在新稅法管理下的實(shí)際情況,可考慮研究進(jìn)一步的修訂政策,如更適合微利企業(yè)的稅率,細(xì)化出更多的優(yōu)惠政策等。
 

 

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