A、稅法
阿塞拜疆現(xiàn)行稅制的法律依據(jù)是《阿塞拜疆共和國稅法通則》。該稅法通則規(guī)定，阿稅收分為國稅、自治共和國稅和地稅三級體系。同時，根據(jù)該法律關(guān)于特定情況下可以實(shí)行特殊稅制的規(guī)定，作為一個以石油為經(jīng)濟(jì)支柱的國家，阿塞拜疆對在“產(chǎn)品分成協(xié)議”（Production Sharing Agreement--PSA）框架下在阿進(jìn)行石油天然氣開發(fā)的外國投資者實(shí)行特殊稅制。
一、國稅稅種和稅率
1，自然人所得稅。累進(jìn)稅率。稅率12%-35%，起征點(diǎn)為標(biāo)準(zhǔn)最低月收入（2005年為21.3萬舊馬納特，約合46.7美元），起征點(diǎn)以下部分免稅。
2，法人利潤稅。法人經(jīng)營利潤的22%。這一稅率實(shí)際僅限于巴庫和阿布希隆半島地區(qū)。稅法通則規(guī)定，占賈、蘇姆蓋特、明格切烏爾和阿里-白拉姆雷等四城市、山區(qū)以及納希切萬自治共和國、巴庫-阿布希隆半島以外地區(qū)的企業(yè)法人可分別減免20%、60%和40%的稅金。殘疾人過半的企業(yè)可減半納稅。
3，增值稅。納稅對象為阿境內(nèi)生產(chǎn)的商品（工程、服務(wù)）和進(jìn)口商品（工程、服務(wù)），稅率為18%。
商品（工程、服務(wù)）出口環(huán)節(jié)，以及法律規(guī)定的其他情況不征收增值稅。
4，消費(fèi)稅。納稅對象為阿境內(nèi)生產(chǎn)和進(jìn)口的應(yīng)稅商品，主要涉及食用酒精類飲料、煙草制品和石油加工產(chǎn)品。主管部門每年根據(jù)具體情況對稅率進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。對于在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的消費(fèi)稅，在其轉(zhuǎn)口時實(shí)行退稅。
對出口商品實(shí)行零消費(fèi)稅。
5，法人財產(chǎn)稅。在阿外資企業(yè)或代表處僅需為其名下的固定資產(chǎn)納稅，稅率為固定資產(chǎn)（不含汽車）年平均剩余價值的1%。
6，法人土地稅。根據(jù)地段所處位置和用途的不同，實(shí)行不同的稅率。每年繳納一次。農(nóng)用土地每一個計(jì)算單位（如1公頃）的稅率：標(biāo)準(zhǔn)最低月收入金額的0.3%。工業(yè)、建筑、商業(yè)、運(yùn)輸、通訊等每平方米用地稅率在0.06-0.3%之間；住宅用地稅率在0.005-0.025%之間。巴庫市的土地稅率處于相對最高水平。
7，道路稅。適用于非阿塞拜疆本土企業(yè)或個人。當(dāng)其駕駛外國牌照汽車進(jìn)入阿境內(nèi)并利用阿領(lǐng)土進(jìn)行客貨運(yùn)輸時，須按規(guī)定繳納道路稅。由阿海關(guān)在汽車入境時征收。
稅率因車輛種類、在阿停留時間、載客量、載重量等不同而有所區(qū)分。一部小轎車停留一天的稅金一般為15美元，一周為30美元，以此類推；載重貨車— 20-30美元/1天。除上述基本稅金外，載重汽車還要根據(jù)總重和在阿境內(nèi)行駛里程附加納稅，例如總重37噸-41噸的貨車稅率為0.15美元/公里。
8，資源稅。適用于在阿境內(nèi)或阿屬里海大陸架從事礦產(chǎn)資源開采的企業(yè)和個人。稅率根據(jù)不同礦產(chǎn)資源種類確定，計(jì)稅基礎(chǔ)為應(yīng)稅資源性產(chǎn)品的批發(fā)價格。
原油 – 26%；
黑色金屬（鐵礦石、赤鐵礦等） -- 3%；
有色金屬（銅、鉛、鋅、鋁土、鉬、鈷等） – 4%；
貴重金屬（金、銀）-- 8%；
稀有金屬（汞、銻）-- 4%；
非金屬礦（石材） – 10%；
裝飾用石材（大理石、輝長巖、火山巖、石灰?guī)r等）-- 8%；
沸石、重晶石、陶瓷原料、建筑用砂、高硬度砂礫加工材料、礦鹽、制水泥用原料、含碘水資源等其他非金屬礦物資源 -- 3-6%；
礦泉水 – 8%（對在山區(qū)進(jìn)行礦泉水生產(chǎn)的企業(yè)和個人減半征稅）。
9，簡化稅（營業(yè)稅）。根據(jù)法律規(guī)定未進(jìn)行增值稅登記的企業(yè)和個人，其經(jīng)營活動的收入應(yīng)繳納簡化稅（營業(yè)稅）。營業(yè)額為計(jì)稅基礎(chǔ)。稅率：巴庫市-- 4%；其他城市和地區(qū)、納希切萬自治共和國-- 2%?？?、貨運(yùn)輸行業(yè) — 10%。
此外，企業(yè)法人還應(yīng)按月繳納社?；穑M(fèi)率為人員工資總額的28%。
二、自治共和國稅和稅率
在納希切萬自治共和國境內(nèi)征收的稅種。包含上述國稅中的全部稅種（道路稅除外），稅率同上。
三、地稅和稅率
1，個人土地稅。 稅率同法人土地稅。
2，個人財產(chǎn)稅：
-- 私有房產(chǎn)稅。如房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的價值超過標(biāo)準(zhǔn)最低月收入金額300倍，則須按0.1%稅率納稅；300倍以下部分免稅；
-- 私有航空器和水上交通工具稅。每1立方厘米發(fā)動機(jī)排量征收相當(dāng)于標(biāo)準(zhǔn)最低收入金額0.02%的稅金。無發(fā)動機(jī)的 — 征收相當(dāng)于其市場價格1%的稅金；每年繳納一次。
-- 私有汽車稅。小轎車的稅率為標(biāo)準(zhǔn)最低收入金額的0.01%；其他車輛、貨車、大客車 – 0.02%。車輛登記、過戶或年檢時應(yīng)先行繳納該汽車稅。
3，地方建材資源開采稅。地方建材資源系指用于制磚的粘土、建筑用砂土、加工高硬度礫石的原料。稅率詳見“國稅”條款中關(guān)于資源稅的規(guī)定。
4，地方企、事業(yè)單位利潤稅。稅率詳見“國稅”條款中關(guān)于法人利潤稅的規(guī)定。
四、“產(chǎn)品分成協(xié)議”（Production Sharing Agreement - PSA）前提下的特殊稅制
1994年，阿塞拜疆政府與外國公司簽署了第一份關(guān)于在阿合作開發(fā)石油資源的PSA協(xié)議，迄今為止。該性質(zhì)的協(xié)議總數(shù)已超過26份。按照國際慣例，所有在PSA框架下從事經(jīng)營活動的外國公司免繳增值稅，其他在阿納稅事宜依照PSA有關(guān)規(guī)定辦理。
阿現(xiàn)行法律規(guī)定，除在PSA項(xiàng)下在阿從事經(jīng)營活動的外國公司，對其他外資企業(yè)在稅收方面一律實(shí)行國民待遇。
B、海關(guān)稅
阿塞拜疆現(xiàn)行關(guān)稅的法律依據(jù)是《海關(guān)法通則》。
1，進(jìn)口關(guān)稅。多為從價稅?，F(xiàn)行進(jìn)口商品關(guān)稅稅率分為0%、0.5%、1%、3%、5%、10%和15%七個等級，平均稅率為5.7-5.8%。
2，出口關(guān)稅。阿法律規(guī)定，對商品出口實(shí)行零關(guān)稅。但金屬材料和石灰制品的出口須交納專項(xiàng)費(fèi)用。
3，海關(guān)手續(xù)費(fèi)。除關(guān)稅外，阿海關(guān)還對進(jìn)、出口環(huán)節(jié)征收海關(guān)手續(xù)費(fèi)，稅率為貨物報關(guān)價格的0.15%。
4，對臨時進(jìn)口商品免征進(jìn)口關(guān)稅。但該商品應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)復(fù)出境并基本保持原貌。
5，對外資企業(yè)作為對在阿企業(yè)法定資本的投資而輸入阿境內(nèi)的資產(chǎn)、以及外企的外國雇員攜帶進(jìn)阿境內(nèi)的個人物品免征進(jìn)口關(guān)稅。
6，對PSA項(xiàng)下的進(jìn)口一律實(shí)行零關(guān)稅。
